Eine Controlled Foreign Company ist eine ausländische Gesellschaft, die von inländischen Anteilseignern beherrscht wird und deren Einkünfte unter bestimmten Voraussetzungen im Ansässigkeitsstaat der Anteilseigner zugerechnet werden können. Ziel solcher Regeln ist es, die Verlagerung von passiven oder niedrig besteuerten Einkünften zu begrenzen. Für Startups mit Auslandsstrukturen kann dies bedeuten, dass Gewinne einer Auslandsgesellschaft im Inland versteuert werden müssen, obwohl sie dort formell anfallen.

Ein IP-Box-Regime ist eine besondere steuerliche Begünstigung für Einkünfte aus geistigem Eigentum, etwa Patenten oder Software. Unter bestimmten Voraussetzungen werden solche Einkünfte niedriger besteuert, wenn sie qualifiziert entwickelt und dokumentiert wurden. Für technologieorientierte Startups klingt das oft attraktiv, erfordert aber saubere Dokumentation von Entwicklungsaufwand, Eigentumsrechten und Wertschöpfungsketten, damit die Begünstigung tatsächlich anwendbar bleibt.

Eine Holding-Gesellschaft hält Anteile an anderen Unternehmen und bündelt Beteiligungen, ohne zwingend eine eigene operative Tätigkeit zu haben. Für Startups wird sie häufig genutzt, um Beteiligungen von Gründerinnen, Investoren oder Management zu strukturieren und künftige Exits zu erleichtern. Steuerlich relevant ist, wo die Holding ansässig ist, wie Dividenden und Veräußerungsgewinne behandelt werden und ob zusätzliche Substanzanforderungen erfüllt sein müssen.

Ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm umfasst vertragliche Regelungen, mit denen Mitarbeitende wirtschaftlich am Unternehmen beteiligt werden, etwa durch Optionen, virtuelle Anteile oder echte Geschäftsanteile. Ziel ist, Anreize für langfristiges Engagement zu setzen. Steuerlich entscheidend ist, wann ein geldwerter Vorteil entsteht, wie er bewertet wird und ob besondere Förderregelungen oder Lohnsteuerpflichten greifen. Eine sorgfältige Dokumentation und Abstimmung mit Gesellschaftsrecht und Steuerrecht ist unerlässlich.

Ein Cap Table ist eine Übersicht über die Beteiligungsverhältnisse eines Unternehmens. Er zeigt, wer wie viele Anteile hält, zu welchen Konditionen diese erworben wurden und welche Verwässerungen durch Finanzierungsrunden oder Programme eingetreten sind. Für steuerliche Analysen ist der Cap Table wichtig, um Wertflüsse, Exit-Szenarien und die Verteilung von Risiken und Chancen zwischen Gründerinnen, Mitarbeitenden und Investorinnen nachvollziehen zu können.

Eine Liquidationspräferenz ist eine vertragliche Regelung, die festlegt, in welcher Reihenfolge und in welcher Höhe Investorinnen bei einem Exit Erlöse erhalten, bevor verbleibende Beträge an andere Anteilseigner verteilt werden. Sie beeinflusst maßgeblich, wie sich der wirtschaftliche Erfolg eines Exits für verschiedene Beteiligte darstellt. Steuerlich kann sie Auswirkungen auf die Einordnung und Höhe von Einkünften haben und sollte in Szenario-Rechnungen berücksichtigt werden.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten, der regelt, welchem Staat das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte zusteht und wie eine doppelte Besteuerung vermieden wird. Für Startups mit grenzüberschreitender Tätigkeit ist entscheidend, wo Betriebsstätten angenommen werden, wie Quellensteuern angerechnet werden können und welche Nachweispflichten bestehen. Die praktische Anwendung erfordert oft eine genaue Analyse der tatsächlichen Abläufe.